Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН
27 ноября 2017 года вышел закон 349-ФЗ, в котором сказано, что ИП на ЕНВД и патенте могут получить налоговый вычет за онлайн-кассу (до 18 000 рублей за каждый купленный ККТ).
|
Условия получения вычета
1. Нужно купить кассу, зарегистрировать в налоговой и
подключить к ОФД не позднее указанных сроков:
‑ ИП с сотрудниками – до 1 июля 2018 года
‑ ИП без сотрудников – до 1 июля 2019 года
2. ЕНВД или патент вы должны использовать уже на
момент покупки касс.
3. Модель вашей кассы должна быть в реестре ККТ
налоговой – подойдет любая касса из нашего каталога.
Если вы, к примеру, купили кассовый аппарат в 2017 году,
находясь на ЕНВД, а в 2018 году перешли на УСН, вычет
уже не получить.
Если все условия соблюдены, налог можно будет
уменьшить уже за второй квартал. А если вычет
будет больше суммы налога, учтите его и в следующих
кварталах.
|
 |
 |
Важно: если вы планируете купить несколько касс, лучше сделать это быстрее – сумма вычета распределяется только на 2018 и 2019 годы. Если вычет окажется больше налога за оставшийся период, остаток «сгорит» согласно статье 346.32 Налогового кодекса РФ. |
|
Как рассчитать сумму вычета
|
|
Сумма вычета на одну кассу – 18 000 рублей. В нее
можно включить стоимость не только самого
кассового аппарата, но и фискального накопителя, программ, услуг по подключению и настройке.
|
- Если у вас 5 касс по 18 000 рублей или дороже, то налоги можно уменьшить на 90 000 рублей.
- Если приобретение и установка кассы обошлись дешевле, то вычет за каждую будет равен их стоимости.
- Если у вас и ЕНВД, и патент, вычет, увы, не удвоится.
|
|
Как использовать вычет полностью
|
|
К примеру, у вас овощной магазин площадью 10 м² в
Новосибирске. В нем посменно работают 2 продавца,
за которых вы ежеквартально платите страховые взносы
10 000 рублей. Вы купили 1 кассу за 20 000 рублей,
вычет составит – 18 000 рублей.
1. Рассчитаем сумму дохода
Базовая доходность для магазина – 1 800 рублей на
1 м² в месяц. Умножаем ее на площадь магазина, на
К1 (1,868 на 2018 г.) и К2 (коэффициент отрасли по
регионам 0,8 для Новосибирска) и получаем вмененный
доход за квартал – 80 697 рублей.
2. Рассчитаем сумму налога
Единый налог (15% от вмененного дохода) – 12 105
рублей. Уменьшаем налог на сумму взносов за
сотрудников (не более 50%). Итого налог – 6 053 рублей.
|
 |
| 3. Рассчитаем вычет по кварталам |
| Квартал |
Расчетная сумма налога, руб. |
Сумма вычета, руб. |
Сумма к уплате, руб.
строка 040 раздел 3 |
| 2 квартал 2018 г. |
6 053 |
6 053 |
0 |
| 3 квартал 2018 г. |
6 053 |
6 053 |
0 |
| 4 квартал 2018 г. |
6 053 |
5 894 |
159 |
| Итого: |
18 159 |
18 000 |
159 |
В итоге за 2018 год экономим 18 000 рублей на налогах, а взамен получаем кассу, да еще и возможность поставить учет в своей точке. Для ИП на ЕНВД вычет происходит на основании налоговой декларации, а для ПСН - на основании заявления.
|
Как получить вычет для ИП на ЕНВД
|
|
1. Сдать декларацию на единый налог
Указать в строке 040 Раздела 3 сумму налога, уменьшенную
на сумму вычета. Помните, значение строки 040 не может
быть отрицательным.
Например, если налог, за второй квартал 6 053 рублей, а вычет
18 000 рублей, то в строке 040 Раздела 3 указываем 0 рублей.
|
Пример заполнения декларации |
| В СБИС |
На бумаге |
 |
 |
|
2. Предоставить в налоговую пояснительную записку
Записка сдается на бумаге – в электронном виде ее формы
пока нет. Все кассы добавляются в один бланк. Приложите
к записке документы, подтверждающие покупку кассы –
накладную, платежку или чек.
|
Бланк записки
Образец заполнения |
|
Как получить вычет для ИП на ПСН (патенте)
|
|
Предоставить в налоговую уведомление
Уведомление сдается на бумаге. На каждую кассу заполняется
отдельный лист Б. Приложите к уведомлению документы,
подтверждающие покупку кассы - накладную, платежку или чек.
|
Бланк уведомления
Образец заполнения |